신용장(L/C)이란 무엇입니까?
신용장(L/C)은 매도인이 신용장의 조건에 맞는 서류를 허용된 기간 안에 제시하면 매수인의 은행이 대금 지급을 약속하는 결제 방식입니다. 은행이 심사하는 것은 화물이 아니라 서류이며, 은행의 약속은 매매 계약과 독립적입니다. 국제 거래에서는 ICC가 발행한 UCP 600 규칙을 참조하여 사용됩니다.
신용장은 수출자와 수입자에게 무엇을 줍니까?
신용장은 서로를 알지 못하는 두 당사자 사이에 은행을 둠으로써 위험의 균형을 맞춥니다. 수출자에게 이점은 대금 지급이 매수인의 의사가 아니라 은행의 약속에 달려 있다는 것입니다. 수입자에게 이점은 선적이 서류로 증명되기 전에는 돈이 나가지 않는다는 것입니다. 양쪽 모두에게 그 대가는 서류 규율과 추가 작업입니다. 신용장은 매매 계약과 별도로 설정해야 하며, 선적 일정과 서류 조건이 서로 맞아야 합니다.
신용장 절차는 어떻게 진행됩니까?
절차는 매매 조건을 견적 송장에 연결하는 것에서 시작합니다. 신용장의 조건은 대부분 견적 송장에서 그대로 옮겨지므로 견적 송장의 오류는 신용장으로 이어지며, 이후에는 조건 변경으로만 바로잡을 수 있습니다.
- 견적 송장에 근거하여 매수인이 개설은행에 신용장 개설을 지시
- 신용장이 환거래 은행을 통해 매도인에게 통지되며, 확인이 요청된 경우 확인은행이 개입
- 매도인이 신용장에 적힌 기한과 조건에 따라 선적
- 서류 일체가 은행에 제시되어 신용장의 조건과 대조됨
- 제시가 일치하면 대금이 지급되거나 만기일에 지급하겠다는 약속이 주어짐
신용장에서 운송 서류는 어떤 역할을 합니까?
신용장이 작동하게 하는 것은 선적을 대표하는 서류의 존재입니다. 원본 선하증권은 권리증권이며 화물은 그 정당한 소지인에게 인도됩니다. 은행이 신용장에서 원본 선하증권을 요구하는 것은 이 때문으로, 이 서류가 누가 화물을 가져갈 수 있는지를 좌우하기 때문입니다. 해상 운송장과 항공 운송장은 권리증권이 아니며, 배서로 양도할 수 없고, 화물을 묶어 두기 위해 소지할 수도 없습니다. 육상 운송에서 쓰는 CMR 운송장도 권리증권이 아닙니다(CMR 참고). 운송 서류의 종류는 신용장에 명시되므로, 운송 준비는 신용장이 개설된 뒤가 아니라 신용장을 설정하는 동안 계획해야 합니다.
불일치(discrepancy)란 무엇이며, 생기면 어떻게 됩니까?
불일치란 제시된 서류가 신용장의 조건과 맞지 않는 경우를 말합니다. 은행은 엄격한 일치의 관점에서 서류를 심사하며, 화물이 실제로 선적되었다는 사실이 불일치를 없애 주지는 않습니다. UCP 600은 은행에 제시를 심사할 제한된 기간을 주고 거절 통지를 절차상의 문제로 정합니다. 기간의 길이는 신용장의 문구와 규칙을 확인해야 합니다.
- 흔한 원인: 원본 서류 세트의 미비, 제시 지연, 신용장 문구와 맞지 않는 화물 설명
- 허용 오차가 기재되지 않은 금액 또는 수량의 차이
- 인도 조건이 송장과 운송 서류에 다르게 나타남
- 해결 순서: 허용된 기간 안에 정정하여 다시 제시, 개설은행의 동의, 처음부터 기재해 둔 허용 오차
UCP 600이란 무엇이며, 신용장의 종류는 어떻게 구분합니까?
UCP 600은 국제상업회의소(ICC)가 발행한 39개 조항의 규칙이며, 2007년 7월 1일에 시행되었습니다. 이 규칙은 저절로 적용되는 것이 아니라 Incoterms와 마찬가지로 참조를 통해 적용됩니다. 기본 원칙은 은행이 다루는 것은 서류뿐이며 화물이나 서비스는 다루지 않는다는 것입니다.
- 취소 불능: 당사자들의 합의 없이는 변경할 수 없음
- 확인(confirmed): 두 번째 은행이 개설은행의 약속에 자신의 약속을 더함
- 일람 지급(sight)과 연지급(deferred): 대금이 언제 지급되는지로 구분
- 양도 가능(transferable): 수익자가 신용장을 다른 수익자에게 양도할 수 있음
대외 무역 결제 방식별 위험 분담
| 결제 방식 |
매도인의 위험 |
매수인의 위험 |
은행의 역할 |
| 선불 |
낮음 |
높음: 대금은 지급했는데 선적이 이루어지지 않음 |
송금 중개 |
| 신용장(L/C) |
낮음: 일치하는 제시에는 은행의 약속이 적용됨 |
낮음: 지급이 서류 제시에 달려 있음 |
서류 조건에 따라 지급을 약속 |
| 지급인도조건(documents against payment) |
중간: 매수인이 서류를 찾지 않으면 화물이 도착지에 남음 |
중간: 서류는 찾았지만 화물은 검사하지 못함 |
추심과 맞바꾸어 서류를 인도 |
| 외상 거래(open account) |
높음: 화물은 선적했는데 대금을 받지 못함 |
낮음 |
송금 중개 |
자주 묻는 질문
신용장은 대금 지급을 확실히 보장합니까?
은행의 약속은 무조건적이지 않으며 일치하는 제시에 달려 있습니다. 서류가 조건과 맞지 않으면 지급 의무는 저절로 생기지 않고, 화물이 실제로 선적되었다는 사실도 이를 바꾸지 못합니다. 은행이 보는 것은 화물이 아니라 서류이기 때문입니다. 실제로 해야 할 일은 신용장을 설정하는 동안 그 조건을 실제로 충족할 수 있는지 확인하는 것입니다.
불일치가 생기면 대금을 영영 받지 못합니까?
대부분의 불일치는 해결할 수 있습니다. 서류를 정정할 수 있으면 제시 기간 안에 정정하여 다시 제시하고, 그렇지 못하면 개설은행에 불일치를 포기(waive)해 달라고 요청합니다. 예상할 수 있는 차이에 대해서는 신용장을 개설할 때 허용 오차를 적어 두는 것이 가장 실용적인 방법입니다.
신용장에서 선하증권 대신 해상 운송장이 인정됩니까?
결정하는 것은 문구가 무엇을 요구하느냐입니다. 다만 해상 운송장은 권리증권이 아니며 배서할 수 없습니다. 화물은 그 서류에 기재된 수하인에게 인도됩니다. 서류를 쥐고 있음으로써 화물을 통제하는 능력이 사라지므로, 신용장 기반 거래에서는 원본 선하증권이 흔한 표준입니다.
신용장에는 어떤 Incoterms 규칙을 써야 합니까?
컨테이너 화물과 복합 운송 선적에는 ICC가 FOB 대신 FCA를 권장합니다. 신용장이 "본선 적재(on board)" 표기가 있는 선하증권을 요구한다면, Incoterms 2020에서 FCA 규칙에 추가된 규정에 따라 당사자들은 이 서류를 매도인에게 발행하도록 합의할 수 있습니다.