Wat is een accreditief?
Een accreditief (letter of credit, L/C) is een betaalmethode waarbij de bank van de koper zich verbindt te betalen als de verkoper binnen de toegestane tijd documenten presenteert die voldoen aan de voorwaarden van het accreditief. De bank toetst de documenten, niet de goederen, en haar verbintenis staat los van de koopovereenkomst. In de internationale praktijk wordt het gebruikt onder verwijzing naar de door de ICC gepubliceerde regels UCP 600.
Wat biedt een accreditief de exporteur en de importeur?
Een accreditief brengt het risico in evenwicht tussen twee partijen die elkaar niet kennen, door er een bank tussen te plaatsen. Voor de exporteur is de winst dat de betaling afhangt van de verbintenis van de bank, niet van de bedoeling van de koper. Voor de importeur is de winst dat het geld niet vertrekt voordat de verzending met documenten is aangetoond. De prijs voor beiden is documentdiscipline en extra werk: het accreditief moet los van de koopovereenkomst worden opgezet, en het verscheepsprogramma en de documentvoorwaarden moeten op elkaar aansluiten.
Hoe werkt een accreditiefproces?
Het proces begint doordat de verkoopvoorwaarden worden gekoppeld aan de proformafactuur. Omdat de voorwaarden in het accreditief meestal rechtstreeks uit de proforma worden overgenomen, wordt een fout in de proforma in het accreditief overgenomen en kan zij achteraf alleen door een wijziging worden gecorrigeerd.
- Op basis van de proforma geeft de koper de uitgevende bank opdracht het accreditief te openen
- Het accreditief wordt via een correspondentbank (adviserende bank) aan de verkoper geadviseerd; als bevestiging is gevraagd, treedt een bevestigende bank op
- De verkoper verscheept volgens de tijd en de voorwaarden die in het accreditief zijn vermeld
- De set documenten wordt bij de bank gepresenteerd en vergeleken met de voorwaarden van het accreditief
- Als de presentatie conform is, wordt betaald of wordt beloofd op de vervaldag te betalen
Wat is de rol van het vervoerdocument in een accreditief?
Wat een accreditief laat werken, is het bestaan van een document dat de zending vertegenwoordigt. Een origineel cognossement is een waardepapier (document of title) en de goederen worden afgeleverd aan de rechtmatige houder ervan; daarom vragen banken in een accreditief om een origineel cognossement, omdat het document bepaalt wie de goederen kan ophalen. Een zeevrachtbrief (sea waybill) en een luchtvrachtbrief (air waybill) zijn geen waardepapieren, kunnen niet door endossement worden overgedragen en kunnen niet worden gebruikt om de goederen vast te houden. De in het wegvervoer gebruikte CMR-vrachtbrief is evenmin een waardepapier (zie CMR-vrachtbrief). Omdat het type vervoerdocument in het accreditief uitdrukkelijk wordt genoemd, moet de vervoersorganisatie worden gepland terwijl het accreditief wordt opgezet, niet nadat het is geopend.
Wat is een discrepantie, en wat gebeurt er als er een ontstaat?
Een discrepantie is het geval waarin de gepresenteerde documenten niet overeenkomen met de voorwaarden van het accreditief. Banken toetsen documenten volgens het beginsel van strikte conformiteit; het feit dat de goederen werkelijk zijn verscheept, neemt een discrepantie niet weg. UCP 600 geeft de bank een beperkte tijd om de presentatie te toetsen en maakt de kennisgeving van weigering tot een procedurele aangelegenheid; voor de lengte van de termijn moet men de tekst van het accreditief en de regels raadplegen.
- Veelvoorkomende oorzaken: een onvolledige set originele documenten, late presentatie, een goederenomschrijving die niet overeenkomt met de tekst van het accreditief
- Een verschil in bedrag of hoeveelheid waarvoor geen tolerantie is opgenomen
- De leveringsvoorwaarde die op de factuur en op het vervoerdocument verschillend voorkomt
- Volgorde van oplossingen: corrigeren en opnieuw presenteren binnen de toegestane tijd, toestemming van de uitgevende bank, tolerantie vanaf het begin opnemen
Wat is UCP 600, en hoe worden de soorten accreditief onderscheiden?
UCP 600 is de set van 39 artikelen die is gepubliceerd door de Internationale Kamer van Koophandel (ICC) en op 1 juli 2007 in werking is getreden. De regels gelden niet uit zichzelf maar door verwijzing, zoals bij Incoterms. Het basisbeginsel is dat banken uitsluitend met documenten te maken hebben, niet met goederen of diensten.
- Onherroepelijk: kan niet worden gewijzigd zonder instemming van de partijen
- Bevestigd: een tweede bank voegt haar eigen verbintenis toe aan die van de uitgevende bank
- Bij zicht en uitgesteld: onderscheiden naar het moment waarop wordt betaald
- Overdraagbaar: de begunstigde kan het accreditief overdragen aan een andere begunstigde
Hoe het risico wordt verdeeld over betaalmethoden in de buitenlandse handel
| Betaalmethode |
Risico van de verkoper |
Risico van de koper |
Rol van de bank |
| Vooruitbetaling |
Laag |
Hoog: de prijs is betaald, er wordt niet verscheept |
Bemiddelaar bij de overschrijving |
| Accreditief (L/C) |
Laag: de verbintenis van de bank geldt bij een conforme presentatie |
Laag: de betaling hangt af van de presentatie van documenten |
Neemt de betaling op zich onder voorbehoud van de documentvoorwaarden |
| Documenten tegen betaling |
Gemiddeld: als de koper de documenten niet afneemt, blijven de goederen op de bestemming liggen |
Gemiddeld: de documenten worden afgenomen, de goederen zijn niet geïnspecteerd |
Overhandigt de documenten tegen incasso |
| Open rekening |
Hoog: de goederen zijn verscheept, de prijs is niet ontvangen |
Laag |
Bemiddelaar bij de overschrijving |
Veelgestelde vragen
Garandeert een accreditief zeker de betaling?
De verbintenis van de bank is niet onvoorwaardelijk; zij hangt af van een conforme presentatie. Als de documenten niet met de voorwaarden overeenkomen, ontstaat de betalingsverplichting niet vanzelf, en het feit dat de goederen werkelijk zijn verscheept, verandert dit niet, omdat de bank naar de documenten kijkt, niet naar de goederen. Het eigenlijke werk is tijdens het opzetten van het accreditief te controleren of aan de voorwaarden daadwerkelijk kan worden voldaan.
Wordt het geld nooit geïnd als er een discrepantie ontstaat?
De meeste discrepanties kunnen worden opgelost. Als het document kan worden gecorrigeerd, wordt het gecorrigeerd en binnen de presentatietermijn opnieuw gepresenteerd; zo niet, dan wordt de uitgevende bank gevraagd van de discrepantie af te zien (waiver). Voor verschillen die kunnen worden voorzien, is de praktischste manier een tolerantie in het accreditief te laten opnemen wanneer het wordt geopend.
Wordt een zeevrachtbrief in een accreditief geaccepteerd in plaats van een cognossement?
Wat beslist, is wat de tekst vraagt. Maar een zeevrachtbrief is geen waardepapier en kan niet worden geëndosseerd; de goederen worden afgeleverd aan de daarop genoemde geadresseerde. Omdat de mogelijkheid om de goederen via het bezit van het document te beheersen verloren gaat, is een origineel cognossement de gangbare standaard bij transacties op basis van een accreditief.
Welke Incoterms-regel moet bij een accreditief worden gebruikt?
Voor gecontaineriseerde en multimodale zendingen beveelt de ICC FCA aan in plaats van FOB. Als het accreditief een cognossement met een "on board"-aantekening vraagt, biedt de bepaling die in Incoterms 2020 aan de FCA-regel is toegevoegd de partijen de mogelijkheid overeen te komen dat dit document aan de verkoper wordt uitgegeven.