Co je akreditiv?
Akreditiv (L/C) je platební metoda, při níž banka kupujícího přebírá závazek zaplatit, pokud prodávající v dovolené lhůtě předloží dokumenty odpovídající podmínkám akreditivu. Banka zkoumá dokumenty, nikoli zboží, a její závazek je nezávislý na kupní smlouvě. V mezinárodní praxi se používá s odkazem na pravidla UCP 600 vydaná ICC.
Co akreditiv dává vývozci a dovozci?
Akreditiv vyvažuje riziko mezi dvěma stranami, které se neznají, tím, že mezi ně vkládá banku. Pro vývozce je přínosem, že platba závisí na závazku banky, nikoli na úmyslu kupujícího. Pro dovozce je přínosem, že peníze neodcházejí, dokud není odeslání prokázáno dokumenty. Cenou pro obě strany je dokumentární kázeň a práce navíc: akreditiv se musí zřídit odděleně od kupní smlouvy a plán přepravy a podmínky dokumentů musí vzájemně odpovídat.
Jak probíhá proces akreditivu?
Proces začíná tím, že se prodejní podmínky navážou na proforma fakturu. Protože se podmínky v akreditivu většinou přebírají přímo z proformy, chyba v proformě se přenáší do akreditivu a lze ji následně opravit jen změnou akreditivu.
- Na základě proformy dá kupující otevírající bance pokyn k otevření akreditivu
- Akreditiv se prodávajícímu avizuje prostřednictvím korespondenční banky; byla-li požadována konfirmace, vstoupí do procesu potvrzující banka
- Prodávající odešle zboží podle lhůty a podmínek uvedených v akreditivu
- Sada dokumentů se předloží bance a porovná se s podmínkami akreditivu
- Je-li předložení souladné, provede se platba nebo se dá příslib zaplatit v den splatnosti
Jakou roli hraje v akreditivu přepravní doklad?
Akreditiv funguje díky existenci dokumentu, který zastupuje zásilku. Originální konosament je dokumentem opravňujícím k převzetí zboží (document of title) a zboží se vydává jeho oprávněnému držiteli; proto banky v akreditivu požadují originální konosament, neboť dokument rozhoduje o tom, kdo může zboží převzít. Námořní nákladní list a letecký nákladní list nejsou dokumenty opravňujícími k převzetí zboží, nelze je převádět indosamentem a nelze s jejich pomocí zadržet zboží. Ani nákladní list CMR používaný v silniční dopravě není dokumentem opravňujícím k převzetí zboží (viz CMR). Protože se druh přepravního dokladu v akreditivu uvádí výslovně, je třeba organizaci přepravy plánovat při zřizování akreditivu, nikoli až po jeho otevření.
Co je diskrepance a co se stane, když nastane?
Diskrepance je případ, kdy předložené dokumenty neodpovídají podmínkám akreditivu. Banky zkoumají dokumenty podle přístupu přísné souladnosti; skutečnost, že zboží bylo skutečně odesláno, diskrepanci neodstraňuje. UCP 600 dává bance omezenou dobu na prověření předložení a činí z oznámení o odmítnutí procedurální záležitost; délku lhůty je třeba hledat v textu akreditivu a pravidel.
- Časté příčiny: neúplná sada originálních dokumentů, pozdní předložení, popis zboží, který neodpovídá textu akreditivu
- Rozdíl v částce nebo množství, pro který nebyla zapsána tolerance
- Dodací podmínka uvedená na faktuře a na přepravním dokladu odlišně
- Pořadí nápravných kroků: oprava a opětovné předložení v dovolené lhůtě, souhlas otevírající banky, tolerance zapsaná od počátku
Co je UCP 600 a jak se rozlišují druhy akreditivů?
UCP 600 je soubor 39 článků vydaných Mezinárodní obchodní komorou (ICC), který nabyl účinnosti 1. července 2007. Pravidla se neuplatňují sama od sebe, ale odkazem, stejně jako Incoterms. Jeho základní zásadou je, že banky se zabývají pouze dokumenty, nikoli zbožím nebo službami.
- Neodvolatelný: nelze změnit bez souhlasu stran
- Potvrzený: druhá banka připojuje vlastní závazek k závazku otevírající banky
- Na viděnou a s odloženou platbou: rozlišují se podle okamžiku, kdy se platí
- Přenosný: beneficient může akreditiv převést na jiného beneficienta
Jak se riziko dělí mezi platebními metodami v zahraničním obchodě
| Platební metoda |
Riziko prodávajícího |
Riziko kupujícího |
Role banky |
| Platba předem |
Nízké |
Vysoké: cena je zaplacena, zásilka se neodešle |
Zprostředkovatel převodu |
| Akreditiv (L/C) |
Nízké: při souladném předložení platí závazek banky |
Nízké: platba závisí na předložení dokumentů |
Přebírá závazek zaplatit za splnění podmínek dokumentů |
| Dokumenty proti platbě |
Střední: pokud kupující dokumenty nevyzvedne, zboží zůstane v místě určení |
Střední: dokumenty se vyzvednou, zboží nebylo zkontrolováno |
Vydává dokumenty proti inkasu |
| Otevřený účet |
Vysoké: zboží se odešle, cena se nepřijme |
Nízké |
Zprostředkovatel převodu |
Časté dotazy
Zaručuje akreditiv platbu s jistotou?
Závazek banky není bezpodmínečný; závisí na souladném předložení. Neodpovídají-li dokumenty podmínkám, platební povinnost nevzniká sama od sebe a skutečnost, že zboží bylo skutečně odesláno, na tom nic nemění, protože banka se dívá na dokumenty, nikoli na zboží. Skutečnou prací je při zřizování akreditivu ověřit, že podmínky lze skutečně splnit.
Pokud nastane diskrepance, nevybere se platba nikdy?
Většinu diskrepancí lze vyřešit. Lze-li dokument opravit, opraví se a předloží znovu v rámci lhůty pro předložení; pokud ne, požádá se otevírající banka, aby diskrepanci prominula (waiver). U rozdílů, které lze předvídat, je nejpraktičtější nechat při otevření akreditivu zapsat toleranci.
Přijímá se v akreditivu námořní nákladní list místo konosamentu?
Rozhoduje, co text žádá. Námořní nákladní list však není dokumentem opravňujícím k převzetí zboží a nelze jej indosovat; zboží se vydá příjemci v něm uvedenému. Protože se ztrácí možnost ovládat zboží držením dokumentu, je u obchodů s akreditivem běžným standardem originální konosament.
Které pravidlo Incoterms použít s akreditivem?
U kontejnerových a multimodálních zásilek ICC doporučuje FCA místo FOB. Pokud akreditiv požaduje konosament s poznámkou „on board“, ustanovení doplněné k pravidlu FCA v Incoterms 2020 umožňuje stranám dohodnout, že tento dokument bude vydán prodávajícímu.