Mi az akkreditív?
Az akkreditív (L/C) olyan fizetési mód, amelyben a vevő bankja vállalja, hogy fizet, ha az eladó a megengedett időn belül az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányokat mutat be. A bank az okmányokat vizsgálja, nem az árut, és vállalása független az adásvételi szerződéstől. A nemzetközi gyakorlatban az ICC által közzétett UCP 600 szabályokra hivatkozva alkalmazzák.
Mit ad az akkreditív az exportőrnek és az importőrnek?
Az akkreditív egy bank közbeiktatásával kiegyensúlyozza a kockázatot két egymást nem ismerő fél között. Az exportőr számára az a nyereség, hogy a fizetés a bank vállalásától függ, nem a vevő szándékától. Az importőr számára az a nyereség, hogy a pénz nem megy ki, amíg a feladást okmányok nem igazolják. Mindkettőjük számára az ár az okmányfegyelem és a többletmunka: az akkreditívet az adásvételi szerződéstől külön kell felállítani, és a szállítási programnak és az okmányfeltételeknek meg kell felelniük egymásnak.
Hogyan működik az akkreditív folyamata?
A folyamat azzal indul, hogy az értékesítési feltételeket a proforma számlához kötik. Mivel az akkreditív feltételeit többnyire közvetlenül a proformából veszik át, a proformában lévő hiba átkerül az akkreditívbe, és utólag csak akkreditív-módosítással (amendment) javítható.
- A vevő a proforma alapján utasítja a megnyitó bankot az akkreditív megnyitására
- Az akkreditívet levelező bankon keresztül értesítik az eladónak; ha megerősítést kértek, megerősítő bank lép be
- Az eladó az akkreditívben leírt idő és feltételek szerint szállít
- Az okmánykészletet bemutatják a banknak, és összevetik az akkreditív feltételeivel
- Ha a bemutatás megfelel, fizetnek, vagy ígéretet adnak a lejáratkori fizetésre
Mi a szállítási okmány szerepe az akkreditívben?
Az akkreditív működését az adja, hogy van egy okmány, amely a szállítmányt képviseli. Az eredeti hajófuvarlevél árut megtestesítő okmány (document of title), és az árut a jogszerű birtokosának adják ki; ezért kérnek a bankok az akkreditívben eredeti hajófuvarlevelet, mert az okmány szabályozza, hogy ki veheti át az árut. A tengeri fuvarlevél és a légi fuvarlevél nem árut megtestesítő okmány, hátirattal nem ruházható át, és nem tartható vissza vele az áru. A közúti fuvarozásban használt CMR-fuvarlevél sem árut megtestesítő okmány (lásd: CMR). Mivel a szállítási okmány típusát az akkreditív kifejezetten megnevezi, a szállítás megszervezését az akkreditív felállítása közben kell megtervezni, nem a megnyitás után.
Mi az eltérés (discrepancy), és mi történik, ha felmerül?
Az eltérés az az eset, amikor a bemutatott okmányok nem felelnek meg az akkreditív feltételeinek. A bankok a szigorú megfelelés elve szerint vizsgálják az okmányokat; az, hogy az árut valóban feladták, nem szünteti meg az eltérést. Az UCP 600 korlátozott időt ad a banknak a bemutatás vizsgálatára, és az elutasító értesítést eljárási kérdéssé teszi; a határidő hosszához az akkreditív szövegét és a szabályokat kell megnézni.
- Gyakori okok: hiányos eredeti okmánykészlet, késedelmes bemutatás, az akkreditív szövegével nem egyező áruleírás
- Összeg- vagy mennyiségi különbség, amelyre nem írtak tűrést
- A szállítási feltétel eltérően szerepel a számlán és a szállítási okmányon
- Az orvoslás sorrendje: javítás és újbóli bemutatás a megengedett időn belül, a megnyitó bank hozzájárulása, az elejétől beírt tűrés
Mi az UCP 600, és hogyan különböztetjük meg az akkreditív típusait?
Az UCP 600 a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara (ICC) által közzétett 39 cikkből álló szabálygyűjtemény, amely 2007. július 1-jén lépett hatályba. A szabályok nem önmagukban, hanem hivatkozás útján alkalmazandók, akárcsak az Incoterms. Alapelve, hogy a bankok kizárólag okmányokkal foglalkoznak, árukkal vagy szolgáltatásokkal nem.
- Visszavonhatatlan: a felek egyetértése nélkül nem módosítható
- Megerősített: egy második bank a megnyitó bank vállalásához hozzáadja a sajátját
- Látra szóló és halasztott fizetésű: a fizetés időpontja különbözteti meg őket
- Átruházható: a kedvezményezett az akkreditívet átruházhatja egy másik kedvezményezettre
Hogyan oszlik meg a kockázat a külkereskedelmi fizetési módok között
| Fizetési mód |
Az eladó kockázata |
A vevő kockázata |
A bank szerepe |
| Előrefizetés |
Alacsony |
Magas: az árat kifizették, feladás nem történik |
Átutalási közvetítő |
| Akkreditív (L/C) |
Alacsony: megfelelő bemutatás esetén a bank vállalása érvényes |
Alacsony: a fizetés az okmányok bemutatásától függ |
Az okmányfeltételek teljesülése esetén vállalja a fizetést |
| Okmányok fizetés ellenében |
Közepes: ha a vevő nem veszi fel az okmányokat, az áru a rendeltetési helyen marad |
Közepes: az okmányokat átveszik, az árut nem vizsgálták meg |
Beszedés ellenében átadja az okmányokat |
| Nyitott számla |
Magas: az árut feladták, az árat nem kapták meg |
Alacsony |
Átutalási közvetítő |
Gyakran ismételt kérdések
Biztosan garantálja az akkreditív a fizetést?
A bank vállalása nem feltétel nélküli; megfelelő bemutatástól függ. Ha az okmányok nem felelnek meg a feltételeknek, a fizetési kötelezettség magától nem keletkezik, és ezen az sem változtat, hogy az árut valóban feladták, mert a bank az okmányokat nézi, nem az árut. Az igazi munka az, hogy az akkreditív felállításakor ellenőrizzék, hogy a feltételek ténylegesen teljesíthetők.
Ha eltérés merül fel, a pénz soha nem folyik be?
A legtöbb eltérés megoldható. Ha az okmány javítható, kijavítják, és a bemutatási időszakon belül újra bemutatják; ha nem, a megnyitó bankot felkérik, hogy az eltérésről mondjon le (waiver). Az előre látható különbségeknél a legpraktikusabb, ha az akkreditív megnyitásakor tűrést írnak be.
Elfogadják-e az akkreditívben a tengeri fuvarlevelet a hajófuvarlevél helyett?
Az dönt, hogy mit kér a szöveg. A tengeri fuvarlevél azonban nem árut megtestesítő okmány, és nem látható el hátirattal; az árut az azon megnevezett címzettnek adják ki. Mivel elvész annak lehetősége, hogy az okmány birtoklásával irányítsák az árut, az akkreditíves ügyletekben az eredeti hajófuvarlevél a bevett szabvány.
Melyik Incoterms szabályt használjuk akkreditívvel?
Konténeres és multimodális szállítmányoknál az ICC az FOB helyett az FCA-t ajánlja. Ha az akkreditív „on board” záradékos hajófuvarlevelet kér, az Incoterms 2020-ban az FCA szabályhoz hozzáadott rendelkezés lehetővé teszi, hogy a felek megállapodjanak: ezt az okmányt az eladónak állítsák ki.