Apa itu letter of credit (akreditif)?
Letter of credit (L/C) adalah metode pembayaran di mana bank pembeli berjanji membayar jika penjual menyerahkan dokumen yang sesuai dengan syarat L/C dalam jangka waktu yang diizinkan. Bank memeriksa dokumen, bukan barang, dan janjinya berdiri sendiri terlepas dari kontrak jual beli. Dalam praktik internasional, L/C digunakan dengan merujuk pada aturan UCP 600 yang diterbitkan oleh ICC.
Apa yang diberikan letter of credit kepada eksportir dan importir?
Letter of credit menyeimbangkan risiko antara dua pihak yang tidak saling mengenal dengan menempatkan bank di tengah. Bagi eksportir, keuntungannya adalah pembayaran bergantung pada janji bank, bukan pada niat pembeli. Bagi importir, keuntungannya adalah uang tidak keluar sebelum pengiriman dibuktikan dengan dokumen. Harganya bagi keduanya adalah disiplin dokumen dan pekerjaan tambahan: L/C harus disiapkan terpisah dari kontrak jual beli, dan jadwal pengiriman serta syarat dokumen harus saling sesuai.
Bagaimana proses letter of credit berjalan?
Proses dimulai dengan mengikat syarat jual beli pada faktur proforma. Karena syarat dalam L/C sebagian besar dipindahkan langsung dari proforma, kesalahan dalam proforma terbawa ke L/C dan setelahnya hanya dapat dikoreksi melalui amandemen.
- Berdasarkan proforma, pembeli menginstruksikan bank penerbit (issuing bank) untuk membuka L/C
- L/C diberitahukan (advised) kepada penjual melalui bank koresponden; jika konfirmasi diminta, bank konfirmasi (confirming bank) ikut berperan
- Penjual mengirim barang sesuai waktu dan syarat yang tertulis dalam L/C
- Satu set dokumen diserahkan kepada bank dan dibandingkan dengan syarat L/C
- Jika presentasi sesuai, pembayaran dilakukan atau janji untuk membayar pada tanggal jatuh tempo diberikan
Apa peran dokumen pengangkutan dalam letter of credit?
Yang membuat L/C bekerja adalah adanya dokumen yang mewakili pengiriman. Konosemen asli adalah dokumen hak atas barang (document of title), dan barang diserahkan kepada pemegangnya yang sah; inilah sebabnya bank meminta konosemen asli dalam L/C, karena dokumen itu mengendalikan siapa yang dapat mengambil barang. Sea waybill dan air waybill bukan dokumen hak atas barang, tidak dapat dialihkan dengan endosemen, dan tidak dapat dipegang untuk menahan barang. Surat muatan CMR yang digunakan dalam angkutan darat juga bukan dokumen hak atas barang (lihat surat muatan CMR). Karena jenis dokumen pengangkutan disebutkan secara eksplisit dalam L/C, pengaturan pengangkutan harus direncanakan saat L/C disiapkan, bukan setelah dibuka.
Apa itu diskrepansi, dan apa yang terjadi jika muncul?
Diskrepansi adalah keadaan ketika dokumen yang diserahkan tidak sesuai dengan syarat L/C. Bank memeriksa dokumen dengan pendekatan kepatuhan yang ketat (strict compliance); fakta bahwa barang benar-benar telah dikirim tidak menghilangkan diskrepansi. UCP 600 memberi bank waktu terbatas untuk memeriksa presentasi dan menjadikan pemberitahuan penolakan sebagai masalah prosedur; untuk lamanya jangka waktu, perlu merujuk pada teks L/C dan aturannya.
- Penyebab umum: set dokumen asli yang tidak lengkap, presentasi yang terlambat, uraian barang yang tidak sesuai dengan teks L/C
- Selisih jumlah atau kuantitas yang tidak dituliskan toleransinya
- Syarat penyerahan yang tampil berbeda pada faktur dan dokumen pengangkutan
- Urutan penyelesaian: memperbaiki dan menyerahkan kembali dalam jangka waktu yang diizinkan, persetujuan bank penerbit, toleransi yang ditulis sejak awal
Apa itu UCP 600, dan bagaimana jenis-jenis L/C dibedakan?
UCP 600 adalah seperangkat 39 pasal yang diterbitkan oleh Kamar Dagang Internasional (International Chamber of Commerce, ICC), dan mulai berlaku pada 1 Juli 2007. Aturan ini berlaku bukan dengan sendirinya, melainkan melalui rujukan, seperti halnya Incoterms. Prinsip dasarnya adalah bahwa bank hanya berurusan dengan dokumen, bukan dengan barang atau jasa.
- Irrevocable (tidak dapat dibatalkan): tidak dapat diubah tanpa persetujuan para pihak
- Confirmed (terkonfirmasi): bank kedua menambahkan janjinya sendiri pada janji bank penerbit
- Sight dan deferred: dibedakan menurut kapan pembayaran dilakukan
- Transferable (dapat dialihkan): penerima manfaat (beneficiary) dapat mengalihkan L/C kepada penerima manfaat lain
Pembagian risiko pada berbagai metode pembayaran dalam perdagangan luar negeri
| Metode pembayaran |
Risiko penjual |
Risiko pembeli |
Peran bank |
| Pembayaran di muka |
Rendah |
Tinggi: harga dibayar, pengiriman tidak dilakukan |
Perantara transfer |
| Letter of credit / akreditif (L/C) |
Rendah: janji bank berlaku pada presentasi yang sesuai |
Rendah: pembayaran bergantung pada penyerahan dokumen |
Menjanjikan pembayaran dengan syarat dokumen |
| Dokumen melawan pembayaran (documents against payment) |
Sedang: jika pembeli tidak mengambil dokumen, barang tertahan di tujuan |
Sedang: dokumen diambil, barang belum diperiksa |
Menyerahkan dokumen terhadap penagihan |
| Open account |
Tinggi: barang dikirim, harga tidak diterima |
Rendah |
Perantara transfer |
Pertanyaan yang sering diajukan
Apakah letter of credit pasti menjamin pembayaran?
Janji bank tidak tanpa syarat; janji itu bergantung pada presentasi yang sesuai. Jika dokumen tidak sesuai dengan syarat, kewajiban membayar tidak timbul dengan sendirinya, dan fakta bahwa barang benar-benar telah dikirim tidak mengubah hal ini, karena bank melihat dokumen, bukan barang. Pekerjaan sesungguhnya adalah memeriksa, saat L/C disiapkan, bahwa syarat-syaratnya benar-benar dapat dipenuhi.
Jika muncul diskrepansi, apakah uangnya tidak akan pernah diterima?
Sebagian besar diskrepansi dapat diselesaikan. Jika dokumen dapat dikoreksi, dokumen dikoreksi dan diserahkan kembali dalam periode presentasi; jika tidak, bank penerbit diminta mengesampingkan (waive) diskrepansi tersebut. Untuk selisih yang dapat diperkirakan, cara yang paling praktis adalah mencantumkan toleransi dalam L/C saat dibuka.
Apakah sea waybill diterima dalam letter of credit sebagai pengganti konosemen?
Yang menentukan adalah apa yang diminta oleh teks L/C. Namun sea waybill bukan dokumen hak atas barang dan tidak dapat diendos; barang diserahkan kepada penerima yang tercantum di dalamnya. Karena kemampuan mengendalikan barang dengan memegang dokumen hilang, konosemen asli adalah standar yang umum dalam transaksi berbasis L/C.
Aturan Incoterms mana yang sebaiknya digunakan dengan letter of credit?
Untuk pengiriman berkontainer dan multimoda, ICC merekomendasikan FCA sebagai pengganti FOB. Jika L/C meminta konosemen dengan catatan "on board", ketentuan yang ditambahkan pada aturan FCA dalam Incoterms 2020 memungkinkan para pihak menyepakati bahwa dokumen ini diterbitkan kepada penjual.