Was ist ein Akkreditiv?
Ein Akkreditiv (L/C) ist eine Zahlungsart, bei der sich die Bank des Käufers verpflichtet zu zahlen, wenn der Verkäufer innerhalb der zulässigen Frist Dokumente vorlegt, die den Bedingungen des Akkreditivs entsprechen. Die Bank prüft die Dokumente, nicht die Ware, und ihre Verpflichtung ist vom Kaufvertrag unabhängig. In der internationalen Praxis wird es unter Bezugnahme auf die von der ICC veröffentlichten Regeln UCP 600 verwendet.
Was bietet ein Akkreditiv dem Exporteur und dem Importeur?
Ein Akkreditiv gleicht das Risiko zwischen zwei Parteien, die einander nicht kennen, aus, indem es eine Bank dazwischenschaltet. Für den Exporteur liegt der Gewinn darin, dass die Zahlung von der Verpflichtung der Bank abhängt und nicht von der Absicht des Käufers. Für den Importeur liegt der Gewinn darin, dass das Geld nicht fließt, bevor die Verladung durch Dokumente nachgewiesen ist. Der Preis für beide sind Dokumentendisziplin und Zusatzaufwand: Das Akkreditiv muss getrennt vom Kaufvertrag eingerichtet werden, und der Versandplan und die Dokumentenbedingungen müssen zueinander passen.
Wie läuft ein Akkreditivgeschäft ab?
Der Ablauf beginnt damit, dass die Verkaufsbedingungen an die Proforma-Rechnung gebunden werden. Da die Bedingungen im Akkreditiv größtenteils unmittelbar aus der Proforma übernommen werden, setzt sich ein Fehler in der Proforma im Akkreditiv fort und kann anschließend nur durch eine Änderung berichtigt werden.
- Auf der Grundlage der Proforma weist der Käufer die eröffnende Bank an, das Akkreditiv zu eröffnen
- Das Akkreditiv wird dem Verkäufer über eine Korrespondenzbank avisiert; wurde eine Bestätigung verlangt, tritt eine bestätigende Bank hinzu
- Der Verkäufer verlädt entsprechend der im Akkreditiv festgelegten Frist und den dort genannten Bedingungen
- Der Dokumentensatz wird der Bank vorgelegt und mit den Bedingungen des Akkreditivs verglichen
- Ist die Vorlage konform, wird gezahlt oder zum Fälligkeitstag eine Zahlungszusage gegeben
Welche Rolle spielt das Transportdokument bei einem Akkreditiv?
Ein Akkreditiv funktioniert dadurch, dass es ein Dokument gibt, das die Sendung verkörpert. Ein Original-Konnossement ist ein Traditionspapier, und die Ware wird an seinen rechtmäßigen Inhaber ausgeliefert; deshalb verlangen Banken in einem Akkreditiv ein Original-Konnossement, denn das Dokument bestimmt, wer die Ware abholen kann. Ein Seefrachtbrief und ein Luftfrachtbrief sind keine Traditionspapiere, können nicht durch Indossament übertragen werden, und mit ihrem Besitz lässt sich die Ware nicht sperren. Auch der im Straßenverkehr verwendete CMR-Frachtbrief ist kein Traditionspapier (siehe CMR). Da die Art des Transportdokuments im Akkreditiv ausdrücklich genannt wird, sollte die Transportorganisation bereits bei der Einrichtung des Akkreditivs geplant werden und nicht erst nach seiner Eröffnung.
Was ist eine Diskrepanz, und was geschieht, wenn eine auftritt?
Eine Diskrepanz liegt vor, wenn die vorgelegten Dokumente nicht mit den Bedingungen des Akkreditivs übereinstimmen. Banken prüfen Dokumente nach dem Grundsatz der strengen Übereinstimmung; die Tatsache, dass die Ware wirklich verladen wurde, beseitigt keine Diskrepanz. Die UCP 600 räumen der Bank eine begrenzte Zeit für die Prüfung der Vorlage ein und machen die Mitteilung der Zurückweisung zu einer Verfahrensfrage; für die Länge der Frist sind der Text des Akkreditivs und die Regeln heranzuziehen.
- Häufige Ursachen: ein unvollständiger Satz Originaldokumente, verspätete Vorlage, eine Warenbeschreibung, die nicht mit dem Text des Akkreditivs übereinstimmt
- Eine Abweichung bei Betrag oder Menge, für die keine Toleranz festgeschrieben wurde
- Die Lieferbedingung erscheint auf der Rechnung und auf dem Transportdokument unterschiedlich
- Reihenfolge der Abhilfen: berichtigen und innerhalb der zulässigen Frist erneut vorlegen, Zustimmung der eröffnenden Bank, von Anfang an festgeschriebene Toleranz
Was sind die UCP 600, und wie werden die Akkreditivarten unterschieden?
Die UCP 600 sind das von der Internationalen Handelskammer (ICC) veröffentlichte Regelwerk mit 39 Artikeln, das am 1. Juli 2007 in Kraft getreten ist. Die Regeln gelten nicht von selbst, sondern durch Bezugnahme, wie bei den Incoterms. Ihr Grundprinzip lautet, dass Banken sich nur mit Dokumenten befassen, nicht mit Waren oder Dienstleistungen.
- Unwiderruflich: kann ohne Zustimmung der Parteien nicht geändert werden
- Bestätigt: eine zweite Bank fügt der Verpflichtung der eröffnenden Bank ihre eigene Verpflichtung hinzu
- Sichtakkreditiv und Akkreditiv mit hinausgeschobener Zahlung: unterschieden danach, wann gezahlt wird
- Übertragbar: Der Begünstigte kann das Akkreditiv auf einen anderen Begünstigten übertragen
Risikoverteilung bei den Zahlungsarten im Außenhandel
| Zahlungsart |
Risiko des Verkäufers |
Risiko des Käufers |
Rolle der Bank |
| Vorauszahlung |
Gering |
Hoch: Der Preis ist gezahlt, es erfolgt keine Verladung |
Überweisungsmittler |
| Akkreditiv (L/C) |
Gering: Bei konformer Vorlage gilt die Verpflichtung der Bank |
Gering: Die Zahlung hängt von der Vorlage der Dokumente ab |
Übernimmt die Zahlung vorbehaltlich der Dokumentenbedingungen |
| Dokumente gegen Zahlung |
Mittel: Nimmt der Käufer die Dokumente nicht auf, bleibt die Ware am Bestimmungsort |
Mittel: Die Dokumente werden aufgenommen, die Ware wurde nicht geprüft |
Händigt die Dokumente gegen Inkasso aus |
| Offene Rechnung |
Hoch: Die Ware ist verladen, der Preis nicht erhalten |
Gering |
Überweisungsmittler |
Häufig gestellte Fragen
Garantiert ein Akkreditiv die Zahlung mit Sicherheit?
Die Verpflichtung der Bank ist nicht bedingungslos; sie hängt von einer konformen Vorlage ab. Stimmen die Dokumente nicht mit den Bedingungen überein, entsteht die Zahlungspflicht nicht von selbst, und die Tatsache, dass die Ware wirklich verladen wurde, ändert daran nichts, weil die Bank die Dokumente prüft, nicht die Ware. Die eigentliche Arbeit besteht darin, bei der Einrichtung des Akkreditivs zu prüfen, ob die Bedingungen tatsächlich erfüllt werden können.
Wird das Geld nie eingezogen, wenn eine Diskrepanz auftritt?
Die meisten Diskrepanzen lassen sich lösen. Kann das Dokument berichtigt werden, wird es berichtigt und innerhalb der Vorlagefrist erneut vorgelegt; ist das nicht möglich, wird die eröffnende Bank gebeten, auf die Diskrepanz zu verzichten. Bei vorhersehbaren Abweichungen besteht der praktischste Weg darin, bei der Eröffnung eine Toleranz im Akkreditiv festschreiben zu lassen.
Wird in einem Akkreditiv ein Seefrachtbrief anstelle eines Konnossements akzeptiert?
Entscheidend ist, was der Text verlangt. Ein Seefrachtbrief ist jedoch kein Traditionspapier und kann nicht indossiert werden; die Ware wird an den darin genannten Empfänger ausgeliefert. Da die Möglichkeit entfällt, die Ware durch den Besitz des Dokuments zu kontrollieren, ist ein Original-Konnossement bei Akkreditivgeschäften der übliche Standard.
Welche Incoterms-Regel sollte bei einem Akkreditiv verwendet werden?
Für Container- und multimodale Sendungen empfiehlt die ICC FCA statt FOB. Verlangt das Akkreditiv ein Konnossement mit einem „on board“-Vermerk, erlaubt die in den Incoterms 2020 zu FCA hinzugefügte Regelung den Parteien zu vereinbaren, dass dieses Dokument dem Verkäufer ausgestellt wird.